今天(tiān)给(gěi)各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于俄罗斯女人能接受多少公分长度，俄罗斯人的尺寸是多少厘米(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业(yè俄罗斯女人能接受多少公分长度，俄罗斯人的尺寸是多少厘米)所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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