今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一现在泰山顶上的温度大约是多少度呢，现在泰山山顶的温度有多少？般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发(fā)生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减(现在泰山顶上的温度大约是多少度呢，现在泰山山顶的温度有多少？jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的(de)信息(xī)了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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