今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了(le)解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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