今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生的(de)各一共发生过几次世界大战，一共发生了多少次世界大战项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转(一共发生过几次世界大战，一共发生了多少次世界大战zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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