今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(j436742开头是什么银行 归属地，436742开头是什么银行的卡í)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不436742开头是什么银行 归属地，436742开头是什么银行的卡可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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