今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进丙烯是直接用还是沾水用的 丙烯是气体还是液体度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具备收入(rù)确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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