今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的(de)各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)一天一瓶可乐算过量吗，可乐建议几天喝一次纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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