日前，财政部会计司、国务院国资委财管运(yùn)行局、证监会会计部有关负责(zé)人就《国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称(chēng)《选聘办(bàn)法》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背(bèi)景是什(shén)么(me)？

　　答(dá)：审计(jì)质(zhì)量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专业(yè)胜(shèng)任能力强、执业质量高的会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)，有利于(yú)保证审计报告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事务所相(xiāng)关工作尚存在制度不完善(shàn)、流(liú)程(chéng)不规范等问(wèn)题，制(zhì)约审计质量的提高(gāo)。一是(shì)会计(jì)师(shī)事务所选(xuǎn)聘流(liú)程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明(míng)确具体评分(fēn)标准。二是恶(è)性竞争现象仍有发生(shēng)。个别企业在招标(biāo)过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件(jiàn)，个别(bié)会计师事务所以远低于项目(mù)成本为代价承接业务，引(yǐn)发恶性竞(jìng)争，导致(zhì)审计资源投入不足(zú)，审计质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各类国企做(zuò)法不一，执行(xíng)尺度不一，亟需形成(chéng)统一(yī)规(guī)范的轮换制(zhì)度(dù)，实现轮换年(nián)限和审计成(chéng)本、审计风(fēng)险(xiǎn)之间的(de)合(hé)理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公厅(tīng)关于进(jìn)一步(bù)规(guī)范财(cái)务审(shěn)计秩序 促进(jìn)注(zhù)册会计(jì)师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求(qiú)推进(jìn)以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机(jī)制建设(shè)。为(wèi)落实上述(shù)要(yào)求，保护会(huì)计师事务所和(hé)利益相(xiāng)关(guān)方的合法(fǎ)权益，规范国有企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所行(xíng)为，促进(jìn)公平竞(jìng)争，推动提升审计质(zhì)量，财政部会同国(guó)务院国资委、证(zhèng)监(jiān)会制(zhì)定印发了(le)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经(jīng)历了哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文(wén)印发后，我们(men)即(jí)启动了《选聘办法》的制(zhì)定工(gōng)作，开展了针对性的(de)调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在(zài)征求(qiú)相关(guān)单位意见、组织专家(jiā)专题研讨(tǎo)基(jī)础上(shàng)，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印(yìn)发(fā)了《财政(zhèng)部办公厅关于(yú)征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会公众(zhòng)征求意(yì)见，共收到书面反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内(nèi)容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有助(zhù)于推进(jìn)建立(lì)以质量为导向的会计师事务所选聘机制，有助于规范国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所行为(wèi)，促进注册会计师行业的(de)公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时(shí)，部分反馈意见提出了一些具体(tǐ)的修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反(fǎn)复研(yán)讨、征求(qiú)相关(guān)部门意见的基(jī)础上，对征(zhēng)求意见稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内(nèi)容是什(shén)么(me)？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》主要包含五(wǔ)方面(miàn)内(nèi)容：一(yī)是总体(tǐ)说明(míng)，主要包括(kuò)制(zhì)定(dìng)依据、适用的企业范(fàn)围、适用的选聘事(shì)项等。二(èr)是选聘(pìn)重(zhòng)点流程规范，对(duì)选聘(pìn)决策机(jī)构、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公开(kāi)选(xuǎn)聘的重点环(huán)节、评价要(yào)素、质量管理水平和审计(jì)费用的分值权重、具体评分标准、最高(gāo)限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮动等事项(xiàng)进行规定。三是会计师事务(wù)所轮换、项(xiàng)目(mù)合伙人和注册会计师(shī)轮换(huàn)、信息披(pī)露等重点事项规范。四是监(jiān)督检(jiǎn)查。五(wǔ)是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争(zhēng)，突出(chū)质量导向。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定(dìng)，质(zh中原地区种植葡萄始于哪个朝代 秦朝的时候有葡萄吗ì)量管理水(shuǐ)平的分值权重应(yīng)不低于40％，审(shěn)计(jì)费(fèi)用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会(huì)计师(shī)事务所的报价平均值作(zuò)为选聘基准(zhǔn)价，并给出(chū)了审计费用报价(jià)得分(fēn)公式。评价要素至少应当包括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记录、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平、工作方案、人力及其(qí)他资源配(pèi)备、信(xìn)息安全管理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二(èr)是完(wán)善轮换规(guī)定，强(qiáng)化(huà)独立性要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业(yè)（含国有(yǒu)控股上市(shì)公司）连续(xù)聘用同一会计师事务所的时(shí)间不超(chāo)过8年(nián)，确有需要的(de)，可按规(guī)定(dìng)延长(zhǎng)至不超过10年，之后须(xū)开展轮(lún)换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方(fāng)式，如果(guǒ)国有企业当(dāng)前(qián)执行的轮(lún)换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办(bàn)法》存在不一(yī)致、或者没有规定的，由履(lǚ)行出资(zī)人职(zhí)责的机构统筹安排，两(liǎng)年内完成衔(xián)接工作(zuò)。对于审(shěn)计(jì)项目合(hé)伙人和签字注册会计(jì)师，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了不(bù)同(tóng)情形下(xià)的轮(lún)换要(yào)求和冷却期(qī)制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根(gēn)据(jù)《注册(cè)会计师法》等法律规定，会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)承接业(yè)务不(bù)受(shòu)行政区(qū)域、行业限(xiàn)制，各类会计师(shī)事务所是平等经营主体，依法执业受法(fǎ)律保(bǎo)护(hù)。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则(zé)明(míng)确，设定(dìng)的(de)各项(xiàng)标准适用于中国境内(nèi)依法成立的所有会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)，一视同仁。明确(què)要求(qiú)企(qǐ)业(yè)在(zài)选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)过程中(zhōng)，应当保(bǎo)障选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业(yè)采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息(xī)、评价(jià)要(yào)素和评分标准，保证合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明(míng)确要(yào)求企业不(bù)得(dé)以不合(hé)理的条(tiáo)件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务所(suǒ)，不得为个(gè)别会计师事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四(sì)是压(yā)实(shí)中原地区种植葡萄始于哪个朝代 秦朝的时候有葡萄吗审计委员(yuán)会(huì)责任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明确，审(shěn)计委员(yuán)会(huì)的职(zhí)责包括：制定(dìng)选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程(chéng)及相(xiāng)关内部(bù)控制制度，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文件(jiàn)、确定评价要素和(hé)具(jù)体(tǐ)评(píng)分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师(shī)事务所和审计费用建议，监督及评估(gū)会计师事务所审(shěn)计工作，定期(qī)向中原地区种植葡萄始于哪个朝代 秦朝的时候有葡萄吗董(dǒng)事会提(tí)交会计师(shī)事务所履(lǚ)职情(qíng)况报告和审计委(wěi)员(yuán)会监(jiān)督情况报告等。审计委员会应当重点(diǎn)关注的事(shì)项包括：企业可能存在不合理变更会计师(shī)事务所的(de)情形(xíng)、聘任胜任能力不足的会计师(shī)事务所、审计(jì)独(dú)立性存疑、审计费(fèi)用变动较(jiào)大、轮换(huàn)会计师事务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》是(shì)落(luò)实国办发30号文的(de)重要制度安(ān)排，各级财政部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)应当高度重视，进一步(bù)增强责任意识，精心(xīn)组织，周密(mì)部署，确(què)保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力(lì)度，从(cóng)企业(yè)和会计师事务所两个(gè)层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地可结合本地区(qū)实(shí)际情况(kuàng)进一(yī)步探索选聘会(huì)计师事(shì)务所具体指(zhǐ)引，指导企业(yè)规范选聘。二是加大(dà)监督检查力度，切(qiè)实做(zuò)好事中事后(hòu)监(jiān)管，对违(wéi)反规定的企业和会计师(shī)事(shì)务(wù)所要依法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督(dū)管理机(jī)构要(yào)加强(qiáng)沟通(tōng)协调，健(jiàn)全完(wán)善工作机制，密切协(xié)作(zuò)，形成(chéng)合(hé)力，认真做(zuò)好贯彻实施《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的各项工作。

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