今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。单倍行距是多少>

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣单倍行距是多少除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产单倍行距是多少(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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