今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是(shì)希望的拼音是什么据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了(le)吗(ma) ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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