今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时(shí)入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增值额作为(wèi)计税(shuì)依据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息(xī)，记得(dé)收(shōu)藏关注(zhù)本(běn)站 。

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