巨额资金被占用！追问来了

退市新规虽处于(yú)意见征(zhēng)求阶(jiē)段，但其效(xiào)力已逐渐显现。近日，ST摩登就因控股股东占款问题收到深交所的关注函，深交所引用《深圳证券(quàn)交易所(suǒ)股票上市规则（2024年修订征求意见稿）》（以下简(jiǎn)称“意见稿”）中“占(zhàn)款(kuǎn)2亿+占净(jìng)资产30%以(yǐ)上”的退市新规(guī)，要(yào)求公司说明情(qíng)况。

大股东占资(zī)恐(kǒng)触发退市新规

4月17日，有投资者在互动易平(píng)台咨询ST摩登，根据证监会《关于严格执行退市制度的意见》，公司是否存在退市风险(xiǎn)。对此公(gōng)司回复称，“公司目前经营正常，暂未有退市风险，新规亦处于征(zhēng)求意见阶段，公司将持续关注。”

ST摩登的回(huí)复一出，公司的股价随即(jí)出现异(yì)动。一改连续跌停的趋势(shì)，4月18日、19日(rì)，公司股票价格连续(xù)两天涨停。

一面是异动的股价，另(lìng)一面是公司(sī)巨额资金被占用。2023年半年报(bào)显示，公司控股股东广州(zhōu)瑞丰集团股份有限公司（以(yǐ)下简称“瑞(ruì)丰集团”）占(zhàn)用公司资金余额2.42亿元，约占公司2022年经审计净资产的47.82%。

该事项早在2017年就已经发生，且长期未得到(dào)解决。公司2020年5月8日披露的《关于新发现控股股东资金占用的(de)提示性公告》显示，瑞丰集团自2017年9月起开始占用公司资金。2023年7月(yuè)，公司公告称，瑞丰集团因严重资(zī)不抵债被法院宣告破(pò)产(chǎn)。2023年11月，中证中小(xiǎo)投(tóu)资者服务中心对瑞丰集(jí)团(tuán)及公司实际控制人提起代位诉讼且取得(d4月份沪牌拍卖结果公布平均成交价为93022元é)一审胜诉。截至目前，公司未披露过瑞丰集(jí)团及实际控制人偿(cháng)还占用资金的进展(zhǎn)。

这也成(chéng)为深交所关注的重点。证监会《关于严格(gé)执行退(tuì)市(shì)制度的(de)意见》明确提出上市公司内控失(shī)效，出现大股(gǔ)东大额占用资金且不整改(gǎi)的，在强制退市中予(yǔ)以考虑。而深交所在关注(zhù)函中就(jiù)引用(yòng)了有关(guān)大股东占款可能导致退市的条款(kuǎn)进行追问。

深交所意(yì)见稿第九章第(dì)四节显示，上(shàng)市(shì)公司被控股股东或控股股东关联人非经营性占用资金余额达(dá)到2亿元以上或者占公司最近(jìn)一期经审计(jì)净资(zī)产绝对值的30%以上，被中国证监会责令改正但未在要求期限内完成整改的(de)，公司股票予以停(tíng)牌，在停牌后2个月(yuè)内仍未整改的，实施退市风险警(jǐng)示，此后2个月再未完成整改的，公司股票(piào)终止上市。

基于(yú)此，深交所要求公司说明(míng)是否触及了上(shàng)述情形，公司追偿占款的成效，占款能否在规(guī)则(zé)正式发布前全部偿还完毕。待规则发布后，公司是(shì)否存在退市风险，公司所(suǒ)称“暂未(wèi)有退市风险”是否有(yǒu)充足依据，互动易回复内(nèi)容是否完整，是否存在(zài)误导性陈述。

同时(shí)，深交所还要求公司结合本次股票上市规则修订情况(kuàng)，逐(zhú)项梳理公司可能触及的被实施退市风险警示或退市的情形。说(shuō)明(míng)瑞丰集团及(jí)其关联人、公司实际控制人是否正在筹措资金(jīn)偿还占款，以及具体筹措(cuò)方式；公司正在或者计划采取哪些措施追回占款，完善(shàn)内部(bù)治理，以切实保护公司及广大中小投资者合法(fǎ)权益。

多重退市风(fēng)险叠加隐患重重

事实上，除(chú)了可能触及“占款红线”，ST摩登还存在(zài)其他退(tuì)市风险隐(yǐn)患。就在近期连续两(liǎng)日涨停(tíng)前，公司(sī)股(gǔ)票已经连续4日跌(diē)停，股票收盘价格一度到达1.25元，接近(jìn)“面值退市”红线。根据现行规则，连续二十(shí)个交易日的每(měi)日股(gǔ)票收盘价均低于1元将终止上市。而对(duì)于公司(sī)股价的异动，深(shēn)交所(suǒ)也进行了重点(diǎn)关注，要求公司自查说(shuō)明是否存在通过互动易误导性陈述拉(lā)抬股价，规避股价连续低于(yú)1元的交易类退市情形。

除(chú)了(le)“面值退市”，公司距离退市(shì)新规的“市(shì)值退市(shì)”的指标也较为接近。意见稿(gǎo)将(jiāng)连续二十个交易日股票收(shōu)盘总市值退市标准，从低于3亿元提升至(zhì)低于5亿(yì)元，而ST摩登目前的总市值刚过9亿元，距离(lí)这(zhè)一(yī)红线已不再遥远。

此外(wài)，公司还面临规范类退市的风险。因(yīn)为2022年公司被出具无法表示(shì)意见(jiàn)的内部控制(zhì)审计报告(gào)，公司被叠加实施“其他风险(xiǎn)警示”。根据意见稿，连续两个会计年度财务报告内部控制被出具无法表示意见或者(zhě)否定意见的审计报告的将会被退市，如若2023年公司内部控制审计报告再(zài)出现(xiàn)问题，将面临退市。

不仅如此，近期ST摩登(dēng)及相关当事人还收到广东证监局下发的《行(xíng)政处(chù)罚事前告知(zhī)书》。经查明，ST摩登涉嫌信息披露违法违规，事实主要包括三方(fāng)面。一是2021年年报存在虚假记载。二是ST摩登未(wèi)及时披露股(gǔ)权投(tóu)资重(zhòng)大损(sǔn)失。三是未按期披(pī)露2022年年度报告。广东证监局拟决定对(duì)ST摩登给予警告，并处(chù)以(yǐ)580万元罚款；对时任董事长、总经(jīng)理、4月份沪牌拍卖结果公布平均成交价为93022元代财务总监林毅超，时任董事、副总经理魏勇，时任董事、副总经理、董秘翁文芳，时(shí)任独立董事陈凯敏四人给予警告，并处以不同数(shù)额罚款，合计为540万元。

多重风险加剧背景下，公司的业绩也面临连(lián)续亏损(sǔn)。根据公司发布的(de)2023年度业(yè)绩(jì)预告，公司2023年将继续亏损(sǔn)，预计实现归属于(yú)上市公司股(gǔ)东的净利润-1.06亿元至-7048万元。对于深交所关注函中的诸多事项及公司的生产经(jīng)营(yíng)问题，记者已向ST摩(mó)登发去采访函(hán)，截至记(jì)者发稿(gǎo)前尚未得到公司的回(huí)复。

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