年内超40家会计师事务所被罚

随(suí)着全面注册制的落地，作为资本市场(chǎng)“看门人”，券商投行、会计师事务所等中介机构责(zé)任愈发重大，面临着越(yuè)来越严格的监管(guǎn)。根据不完全统计，年(nián)内已有逾40家会计师事务所收(shōu)到监管处罚，其中包括瑞 华、立(lì)信、天(tiān)健、大(dà)华
等知名大所，最高被罚(fá)没近1800万元。

根据记(jì)者(zhě)梳理，从处罚原因来看，被处罚的会所大多(duō)存(cún)在执业违(wéi)规、未勤勉尽责等问题。

今年(nián)初，浙江证监局称，经查
，中兴财光华(huá)会计师事(shì)务所及注册会计师濮舒(shū)清、杨如玉在执行元成股份2022年财务报表及内(nèi)部控制审计(jì)项目中存在多个问题，具体包括部分控制点(diǎn)未(wèi)实施控制(zhì)测试、营业收入审计不到位、应收账款和合同资产(chǎn)审计不到(dào)位、第三方回(huí)款(kuǎn)审计不到位等。为此，中兴(xīng)财光(guāng)华及濮舒清、杨如玉被浙江证监局出(chū)具警示函并记入(rù)诚信(xìn)档(dàng)案。

从处罚力度来看，监管层对于违规的(de)会计师事(shì)务(wù)所轻(qīng)则出具警生活的甜作文600字示函，责令改 正，重则处(chù)以 罚款，并暂停业务开展。

2024年的(de)1号罚单(dān)涉案会计师事务所(suǒ)为(wèi)瑞华所，其在康得新(xīn)2015年至
2017年年报审计服务时，未勤勉尽责，所制作、出具的文件有(yǒu)虚假记(jì)载、误导性(xìng)陈述或者重(zhòng)大遗漏。证监会开出罚单，该所最终被没收业务收(shōu)入594.34万元，并处以(yǐ)罚款(kuǎn)1188.68万元，合计1783万元；相关责任(rèn)人被警告并处以6万元(yuán)、10万元罚款。

此外，北京(jīng)证监局没收中天华(huá)茂会计师事务所业务收入146.23万元，处以731.13万元(yuán)的(de)罚款，合计约877万元，并暂停(tíng)从事证(zhèng)券服务业务6个月；三位相关责(zé)任人被给予(yǔ)警告，并分别处以150万元、100万元、50万元(yuán)的罚款。

还有部分会计师事(shì)务所因员工违规买入执业项目股票(piào)被处罚。如(rú)希格玛会计师事务所的项(xiàng)目(mù)组成员(yuán)张学斌在执行宝鸡钛业2022年度财务报(bào)表审计项目期间，于2022年3月27日至3月29日买入宝钛股份(fèn)股(gǔ)票(piào)累计5700股(gǔ)。

值(zhí)得一提(tí)的是，部分上市公(gōng)司未配合会计(生活的甜作文600字jì)师事务所审计(jì)而被提出解约。近日北京兴荣华会计师事务(wù)所向*ST三盛(shèng)发送解(jiě)约通知书 ，通知书列举了(le)公司“三宗罪”，包括至今未按照约定如实、完整、及时、规范提交被审计资料，缺乏关键审计证据；不及时回复监管(guǎn)机构提出(chū)的关注事项，部分董事对关注事项回复内容持有(yǒu)不同(tóng)意见；部分人员在沟通过程中存在言论不(bù)当的行为。

审计制度是资本市场最基础(chǔ)、最重要的制度安排之一。会(huì)计师事(shì)务所作为资本市场
“看门人(rén)”，在提高资本市场财务 信(xìn)息披露质量、保护投资者合法权益、发(fā)挥资本市场(chǎng)优化资(zī)源配置功能中发(fā)挥着重要的(de)基础性保(bǎo)障作用。

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