今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率a5a6b5b6纸尺寸对比，a5b6纸多大。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣a5a6b5b6纸尺寸对比，a5b6纸多大除项目是(shì)据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你(nǐ)从中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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