今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认申陈睿怎么了，b站陈睿事件报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票(piào)；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确(què)认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预缴申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付(fù)款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了(le)解更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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